Brutto-Netto für Selbstständige 2026: Rechnung

Inhaltsverzeichnis

Das Wichtigste in Kürze
Vom Umsatz zum Netto: das Schema
Kranken- und Pflegeversicherung 2026
Einkommensteuer 2026
Rechenbeispiele 2026
Gewerbesteuer: was Gewerbetreibende zusätzlich rechnen
Typische Denkfehler
Häufige Fragen
Quellen

Brutto und netto funktionieren für Selbstständige anders als für Angestellte. Dein „Brutto“ ist der Gewinn, also Einnahmen minus Betriebsausgaben. Davon gehen Kranken- und Pflegeversicherung, Einkommensteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Gewerbesteuer ab, außerdem deine Altersvorsorge. Bei 60.000 Euro Gewinn bleiben einem ledigen, kinderlosen, gesetzlich versicherten Freiberufler 2026 rund 37.350 Euro, also etwa 3.100 Euro im Monat, bevor er fürs Alter spart. Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung.

Das Wichtigste in Kürze

Ausgangswert ist der Gewinn, nicht der Umsatz. Umsatzsteuer ist ein durchlaufender Posten und gehört nie zu deinem Einkommen.
Kranken- und Pflegeversicherung zahlst du als Selbstständiger allein, in der GKV 2026 zusammen rund 21,7 Prozent (mit Krankengeld, kinderlos, durchschnittlicher Zusatzbeitrag).
Einkommensteuer 2026: Grundfreibetrag 12.348 Euro, Eingangssteuersatz 14 Prozent, Spitzensteuersatz 42 Prozent ab 69.879 Euro zu versteuerndem Einkommen.
Gewerbesteuer zahlen nur Gewerbetreibende. Sie wird größtenteils auf die Einkommensteuer angerechnet.
Rentenversicherung ist für die meisten Selbstständigen freiwillig. Plane trotzdem einen festen Anteil ein.

Vom Umsatz zum Netto: das Schema

Schritt	Was passiert
1. Umsatz (netto)	Rechnungsbeträge ohne Umsatzsteuer
2. minus Betriebsausgaben	Material, Software, Miete, Fahrzeug, Versicherungen, Abschreibungen
3. = Gewinn	dein „Brutto“
4. minus Kranken- und Pflegeversicherung	Beitrag richtet sich nach dem Gewinn
5. minus Einkommensteuer, Soli, Kirchensteuer	berechnet auf das zu versteuernde Einkommen
6. minus Gewerbesteuer (nur Gewerbe)	abzüglich Anrechnung auf die Einkommensteuer
7. = Netto	verfügbar für Lebenshaltung, Altersvorsorge und Rücklagen

Viele Gründer vergessen Schritt 2 und rechnen vom Umsatz aus. Dann wirkt der Stundensatz komfortabel, obwohl die Kosten einen großen Teil auffressen. Wie du vom gewünschten Netto zum nötigen Stundensatz kommst, zeigt Stundensatz berechnen.

Kranken- und Pflegeversicherung 2026

Als freiwillig gesetzlich Versicherter zahlst du Beiträge auf deine gesamten Einnahmen, mindestens aber auf die Mindestbemessungsgrundlage und höchstens bis zur Beitragsbemessungsgrenze. Einen Arbeitgeberanteil gibt es nicht.

Wert 2026	Betrag
Allgemeiner Beitragssatz (mit Krankengeld)	14,6 Prozent
Ermäßigter Beitragssatz (ohne Krankengeld)	14,0 Prozent
Durchschnittlicher Zusatzbeitrag	2,9 Prozent (deine Kasse kann abweichen)
Pflegeversicherung	3,6 Prozent, kinderlos 4,2 Prozent
Mindestbemessungsgrundlage	1.318,33 Euro im Monat
Beitragsbemessungsgrenze	5.812,50 Euro im Monat (69.750 Euro im Jahr)

Daraus folgt: Selbst bei sehr niedrigem Gewinn zahlst du 2026 mit Krankengeldanspruch und kinderlos rund 286 Euro im Monat. Ab 69.750 Euro Jahresgewinn steigt der Beitrag nicht weiter. Ob die private Krankenversicherung für dich günstiger ist, besprechen wir in PKV oder GKV für Selbstständige.

Die Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung kannst du als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Besteht ein Anspruch auf Krankengeld, wird der Krankenversicherungsbeitrag dafür pauschal um 4 Prozent gekürzt (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

Einkommensteuer 2026

Die Einkommensteuer berechnest du auf das zu versteuernde Einkommen: Gewinn minus Sonderausgaben (vor allem Vorsorgeaufwendungen) und weitere Abzüge. Der Tarif nach § 32a EStG ist progressiv:

Zu versteuerndes Einkommen 2026	Steuersatz
bis 12.348 Euro	0 Prozent (Grundfreibetrag)
12.349 bis 69.878 Euro	ansteigend von 14 auf 42 Prozent
69.879 bis 277.825 Euro	42 Prozent
ab 277.826 Euro	45 Prozent

Der Steuersatz in der Tabelle gilt immer nur für den Euro, der in die jeweilige Zone fällt. Dein Durchschnittssteuersatz liegt deutlich darunter. Ab wann der Spitzensteuersatz für dich greift, erklärt Spitzensteuersatz für Selbstständige.

Solidaritätszuschlag: Er fällt erst an, wenn deine Einkommensteuer 20.350 Euro übersteigt (Zusammenveranlagung 40.700 Euro), und steigt dann gleitend an. Für die meisten Gründer spielt er keine Rolle.

Kirchensteuer: 8 oder 9 Prozent der Einkommensteuer je nach Bundesland, nur für Kirchenmitglieder.

Rechenbeispiele 2026

Annahmen für alle Beispiele: ledig, kinderlos, keine Kirchensteuer, Freiberufler, freiwillig gesetzlich versichert mit Krankengeld, durchschnittlicher Zusatzbeitrag 2,9 Prozent, Pflegeversicherung 4,2 Prozent. Abgezogen werden nur Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben sowie der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro. Altersvorsorge ist noch nicht berücksichtigt. Alle Werte gerundet.

Jahresgewinn	KV + PV	Einkommensteuer	Soli	Netto im Jahr	Netto im Monat
30.000 Euro	6.510 Euro	2.500 Euro	0 Euro	20.990 Euro	1.749 Euro
45.000 Euro	9.765 Euro	5.824 Euro	0 Euro	29.411 Euro	2.451 Euro
60.000 Euro	13.020 Euro	9.634 Euro	0 Euro	37.346 Euro	3.112 Euro
90.000 Euro	15.136 Euro	20.497 Euro	17 Euro	54.350 Euro	4.529 Euro

So entsteht die Zeile für 60.000 Euro Gewinn:

Monatlicher Gewinn: 5.000 Euro, liegt unter der Beitragsbemessungsgrenze.
Krankenversicherung: 5.000 × 17,5 % = 875 Euro im Monat, 10.500 Euro im Jahr.
Pflegeversicherung: 5.000 × 4,2 % = 210 Euro im Monat, 2.520 Euro im Jahr.
Sonderausgaben: 10.500 Euro × 96 % + 2.520 Euro = 12.600 Euro.
Zu versteuerndes Einkommen: 60.000 − 12.600 − 36 = 47.364 Euro.
Einkommensteuer nach Tarif 2026: 9.634 Euro. Soli fällt nicht an.
Netto: 60.000 − 13.020 − 9.634 = 37.346 Euro.

Zum Vergleich: Wer in die Rentenversicherung einzahlt oder eine Basisrente bespart, senkt sein Netto, aber auch die Steuer, weil diese Beiträge ebenfalls Sonderausgaben sind. Welche Wege es gibt, zeigt Altersvorsorge für Selbstständige.

Gewerbesteuer: was Gewerbetreibende zusätzlich rechnen

Gewerbetreibende zahlen Gewerbesteuer, Freiberufler nicht. Ob du zu den Freiberuflern zählst, klärt Freiberufler oder Gewerbe.

So läuft die Rechnung für Einzelunternehmer:

Gewinn (vereinfacht gleich Gewerbeertrag) auf volle 100 Euro abrunden.
Freibetrag von 24.500 Euro abziehen (§ 11 GewStG).
Mal Steuermesszahl 3,5 Prozent = Steuermessbetrag.
Mal Hebesatz deiner Gemeinde = Gewerbesteuer.
Auf die Einkommensteuer wird das Vierfache des Messbetrags angerechnet (§ 35 EStG), höchstens die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer.

Beispiel: 60.000 Euro Gewinn, Hebesatz 400 Prozent. Messbetrag: (60.000 − 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 Euro. Gewerbesteuer: 1.242,50 × 400 % = 4.970 Euro. Anrechnung: 4 × 1.242,50 = 4.970 Euro. Unterm Strich zahlst du bei diesem Hebesatz praktisch keine Mehrbelastung. Liegt der Hebesatz deiner Gemeinde höher, etwa bei 490 Prozent, bleiben rund 1.118 Euro Gewerbesteuer übrig, die nicht angerechnet werden.

Typische Denkfehler

Umsatz mit Einkommen verwechseln. Die Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen gehört dem Finanzamt. Leg sie sofort beiseite.
Vorauszahlungen vergessen. Nach der ersten Steuererklärung setzt das Finanzamt vierteljährliche Vorauszahlungen fest, oft zusammen mit einer Nachzahlung für das Vorjahr. Wer im ersten Jahr nichts zurücklegt, zahlt im zweiten doppelt.
Kranken- und Pflegeversicherung als Fixbetrag sehen. Die Kasse setzt den Beitrag zunächst vorläufig fest und rechnet nach dem Steuerbescheid nach. Steigt dein Gewinn, kommen Nachforderungen.
Altersvorsorge auf später schieben. Wer heute 3.100 Euro netto hat und nichts spart, vergleicht sich mit einem Angestellten, für den bereits Rentenbeiträge fließen.

Einen Überblick über alle Steuerarten im ersten Jahr findest du in Steuern als Selbstständiger.

Häufige Fragen

Was bleibt netto vom Gewinn eines Selbstständigen?

Das hängt vor allem von Gewinnhöhe, Krankenversicherung und Familienstand ab. Als grobe Orientierung bleiben einem ledigen, gesetzlich versicherten Freiberufler 2026 bei 30.000 Euro Gewinn rund 70 Prozent, bei 60.000 Euro rund 62 Prozent und bei 90.000 Euro rund 60 Prozent, jeweils vor Altersvorsorge.

Ist das Einkommen von Selbstständigen brutto oder netto?

Wenn Selbstständige von ihrem Einkommen sprechen, meinen sie meist den Gewinn vor Steuern und Sozialversicherung, also ein Brutto. Für Kredite oder Mietverträge zählt oft das Netto nach Steuern laut Steuerbescheid.

Wie viel Prozent sollte ich für Steuern zurücklegen?

Eine feste Quote gibt es nicht, weil der Tarif progressiv ist. Rechne mit deinem erwarteten Gewinn das Beispiel oben nach. Viele Gründer legen zusätzlich die komplette Umsatzsteuer auf ein separates Konto.

Zahlen Selbstständige weniger Steuern als Angestellte?

Der Einkommensteuertarif ist derselbe. Selbstständige können aber Betriebsausgaben absetzen, die Angestellte nicht als Werbungskosten geltend machen dürfen. Dafür tragen sie die Sozialversicherung allein.